PER : plus de retraite, moins d’impôts

Le PER : la solution pour avoir plus de retraite et payer moins d’impôts

Qu’est-ce que le PER ?

Le PER individuel est un contrat d’épargne à long terme accessible à tous, sans condition d’âge, ni de situation professionnelle. On le retrouve sous deux formes différentes :

• le PER bancaire (ou PER compte-titres) propose des investissements en titres. L’on peut y souscrire auprès d’un établissement bancaire ou d’une entreprise d’investissement ;
• le PER assurantiel propose des investissements en unités de compte ou en fonds euros. Il est distribué par une compagnie d’assurance et est, en raison de son fonctionnement, assez similaire au contrat d’assurance-vie (avec la désignation d’un bénéficiaire en cas de décès, notamment).

Le PER pour avoir un complément de revenu au moment de sa retraite

Le PER est idéal pour disposer d’un complément de revenu au moment de la retraite. Il s’agit de l’objectif premier de ce contrat. Dès son ouverture, le souscripteur est libre de réaliser des versements volontaires sur son PER. Une fois à la retraite, il bénéficie ensuite des sommes accumulées :

• sous forme de rente viagère ;
• sous forme de capital ;
• sous forme de rente et de capital.

L’impact du PER est d’autant plus conséquent lorsque l’on y souscrit le plus tôt possible. En effet, dans ce cas, l’effort d’épargne est lissé dans le temps. L’épargnant met de côté, sans y penser, et surtout, sans impacter ses projets personnels. Dix, quinze ou vingt ans plus tard, il profite alors du capital (parfois additionnés d’intérêts) pour maintenir son niveau de vie à la retraite ou réaliser tous ses projets.

Défiscaliser grâce au plan d’épargne retraite

Le PER offre la possibilité de préparer sa retraite sereinement, mais les atouts du contrat ne s’arrêtent pas là. Grâce au plan d’épargne retraite, il est possible de payer moins d’impôts. En effet, les sommes versées sur un PER individuel sont déductibles des revenus imposables.

En règle générale, pour un même montant épargné, ce sont les épargnants qui disposent d’une Tranche Marginale d’Imposition (TMI) élevée qui profitent le plus de l’avantage fiscal offert, comme le montre le tableau ci-dessous.

En revanche, la défiscalisation est limitée et ne peut dépasser le plafond PER en vigueur. Ce dernier varie selon que le souscripteur soit salarié ou indépendant, comme le montre le tableau ci-dessous.

PER : quelques particularités

Les situations de déblocage anticipé

Le PER est un contrat d’épargne retraite avantageux sur de nombreux points. En revanche, il présente également quelques particularités. En l’occurrence, les sommes versées sur le contrat sont, en principe, bloquées jusqu’au départ à la retraite effectif du souscripteur. Il n’existe que six possibilités de déblocage anticipé :

• le surendettement (validé par une commission de surendettement) ;
• l’invalidité de 2e ou de 3e catégorie (du souscripteur, de son époux ou de ses enfants) ;
• l’expiration des droits au chômage ;
• la cessation d’une activité non salariée ;
• l’achat d’une résidence principale ;
• le décès de l’époux du souscripteur.

L’objectif premier du PER reste de préparer sa retraite. En ce sens, le contrat se veut moins souple que l’assurance-vie.

La fiscalité à la liquidation du plan

Il est courant de dire que le PER profite davantage aux contribuables fortement imposés. Il est vrai que plus la TMI de l’épargnant est élevée, plus l’avantage fiscal offert est conséquent. Néanmoins, les souscripteurs faiblement imposés n’ont pas forcément à faire l’impasse sur ce contrat d’épargne. En effet, ils peuvent choisir de ne pas prendre cette option, mais de profiter d’une fiscalité allégée à la liquidation du plan.

Pour rappel, les rentes viagères et le capital sont imposés à la sortie du plan (sauf si ce dernier n’est pas liquidé). Les modalités d’imposition varient ensuite selon deux critères :

• le mode de sortie des fonds (rente viagère ou capital) ;
• l’option ou non de déductibilité des versements.